e-copedia hjælpecenter

Introduktion til moms og e-conomic

Denne artikel giver en grundlæggende forståelse for moms og gennemgår de vigtige principper, som er nødvendige at kende, når du håndterer moms i e-conomic.

Anbefalet kursus i moms i e-conomic

Hvis du ønsker at vide mere om moms, anbefales det gratis onlinekursus "Moms i e-conomic". Dette kursus lærer dig, hvordan du specifikt håndterer moms i e-conomic.

Hvad er moms?

Moms er en afgift, der lægges til salget af varer og tjenesteydelser. Moms kommer i spil, når virksomheden sælger og køber varer og ydelser.

Krav til momsregnskabet

Når virksomheder skal føre et momsregnskab, betyder det, at regnskabet skal have bestemte konti, der viser alle køb og salg i virksomheden, samt særskilte konti der viser den beregnede moms.

Automatisk moms i e-conomic

I e-conomic er det gjort let at overholde kravene til momsregnskabet. Hvis du benytter e-conomics standardopsætning, får du automatisk en kontoplan med alle de nødvendige konti for at redegøre for køb, salg og moms. Din moms bogføres samtidig automatisk, forudsat at din momsopsætning er korrekt.

Bogføring af moms på fakturaer i e-conomic

Når du bogfører en faktura i e-conomic, rammer den tre forskellige steder i dit regnskab: én konto i debet, én konto i kredit og én konto for momsen. Det beløb, der rammer momskontoen, er en andel af det samlede fakturerede beløb, fastsat ud fra den momssats der har været på fakturaen. Dette beløb indgår i din momsafregning og medtages i din momsopgørelse.

Sikkerhed ved manuel opsætning

Benytter du ikke e-conomics standardopsætning, er det vigtigt, at du sikrer dig, at din opsætning er korrekt, og at du har alle de konti, som er nødvendige for et retvisende regnskab.

Indgående moms (købsmoms)

Indgående moms er den moms, der tilføjes til dit køb fra sælgers side. Når man køber varer, modtages reelt to elementer: selve varen (fysisk vare eller ydelse) og den tilhørende moms. Da varen er indgående i virksomheden, er momsen ligeledes indgående. Indgående moms kaldes derfor også for købsmoms. Bemærk, at visse varer, som for eksempel forsikringer, er fritaget for moms.

Udgående moms (salgsmoms)

Udgående moms, også kaldet salgsmoms, er den form for moms, som pålægges virksomhedens varesalg – altså alt der går ud fra virksomheden.

Opkrævning af udgående moms i e-conomic

Du skal selv huske at opkræve moms på dit salg. Når du bruger e-conomics standardopsætning, er dette allerede på plads, og du kan fakturere med moms med det samme.

Beregning og angivelse af moms til SKAT

Der skal beregnes udgående moms af hele virksomhedens momspligtige omsætning i momsperioden. Dette beløb skal oplyses til SKAT, når man angiver sin moms. Udgående moms består af 25% af den momspligtige omsætning.

Momsberegningseksempel (25%)

Hvis man sælger en vare for kr. 100, skal der pålægges ekstra kr. 25 i moms. Derved vil den samlede faktura til kunden lyde på kr. 125, da udgående moms udgør 25% af den momspligtige omsætning.

Momsregler for handel i Danmark, EU og udenfor EU

Der er forskel på momsreglerne, alt efter om man sælger sin vare til en kunde i Danmark, en kunde i EU eller en kunde udenfor EU. Det er vigtigt at sætte sig ind i de momsregler, der gælder, der hvor du handler.

Salgsmoms (Udgående Moms)

Definition af salgsmoms (Udgående Moms)

Når du sælger varer eller ydelser i din virksomhed, skal salget som udgangspunkt beregnes med moms i dit regnskab. Denne form for moms kaldes udgående moms eller salgsmoms i daglig tale, og den er den type moms, som pålægges virksomhedens varesalg.

Beregning af udgående moms

Udgående moms udgør 25% af den momspligtige omsætning. Hvis man sælger en vare for kr. 100, skal der pålægges ekstra kr. 25 i moms. Den samlede faktura til kunden vil derved lyde på kr. 125.

Indberetning og afregning af moms til SKAT

Der skal beregnes udgående moms af hele virksomhedens momspligtige omsætning i momsperioden. Denne opgørelse skal oplyses til SKAT, når virksomheden angiver sin moms.Når momsen angives, skal virksomheden afregne til SKAT, hvis den udgående moms er større end den indgående moms. Omvendt får virksomheden penge tilbage fra SKAT, hvis den indgående moms er større end den udgående moms.

Rådgivning om momsregler

Hvis du er i tvivl om, hvilke regler der gælder for netop din virksomhed, kan du altid søge hjælp på SKATs hjemmeside eller rådføre dig med en autoriseret revisor.

Indgående Moms (Købsmoms) - Koncept

Koncept og definition af indgående moms (Købsmoms)

Indgående moms (købsmoms) er det beløb, der påføres prisen på en vare eller en ydelse, når virksomheden foretager et køb. Når virksomheden foretager indkøb, skal købet beregnes med moms i regnskabet. Denne beregning kaldes indgående moms, eller i daglig tale købsmoms. Købsmomsen er indgående, hvilket betyder, at momsen kommer ind i virksomheden, og virksomheden skal derfor afregne momsen. Denne artikel samler den nødvendige information, når indgående moms (købsmoms) skal opsættes, beregnes og fejlfindes. Virksomheder, der er i tvivl om de gældende momsregler, kan altid søge hjælp på SKAT's hjemmeside eller rådføre sig med en autoriseret revisor.

Bogføring af indgående moms ved køb fra Danmark

Ved køb af varer eller ydelser fra Danmark udgør den indgående moms normalt 25%. Virksomheden kan registrere købet via et finansbilag eller en leverandørfaktura. Begge registreringsmetoder fremgår korrekt i momsopgørelsen. Ved brug af et finansbilag registreres udgiften til et varekøb. Ved brug af leverandørfakturaer opnås der derimod styring over, hvilke leverandører der er foretaget køb fra.

Indgående moms ved handel med udlandet

Når virksomheden køber varer eller ydelser i andre EU-lande eller i udlandet, gælder der andre momsforhold end ved indenlandsk handel i Danmark. Den eksisterende aftale indeholder al nødvendig information til afdækning af disse særlige momsforhold i udlandet. Det er vigtigt at udføre opsætningen korrekt, så systemet kan registrere den rigtige indgående moms.

Koncept: Omvendt Betalingspligt

Grundlæggende om Omvendt Betalingspligt

Omvendt betalingspligt er en ordning, hvor det er køber, der skal afregne momsen af købte varer eller ydelser, i modsætning til de normale momsregler, hvor sælger afregner momsen. Sælger udsteder derfor fakturaen uden moms, hvorefter køber selv beregner og afregner momsen. Hvis du køber et af de produkter, der er omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt, er det dit ansvar som køber at kontrollere, at sælger har behandlet salget korrekt. Er du sælger i stedet for køber, kan du se guiden om salg med omvendt betalingspligt.

Systemhåndtering og Momskoder

Princippet i omvendt betalingspligt er, at køber både beregner og fratrækker momsen. Systemet automatiserer denne proces ved at anvende en speciel momskode, der håndterer begge sider af transaktionen. Der findes forskellige momskoder til at håndtere de forskellige momsregler, der gælder for handel inden for EU, herunder reglerne for omvendt betalingspligt.

Omfang og Grænser for Omvendt Betalingspligt ved Salg

Omvendt betalingspligt gælder specifikt for salg mellem erhvervsdrivende (B2B) og omhandler salg af bestemte produkter. De produkter, der er omfattet af reglerne, er mobiltelefoner, integrerede kredsløbsanordninger (mikrochips mv.), spillekonsoller, tablets og bærbare pc'er.

Salg til erhvervsdrivende (B2B)

Som sælger er du omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt, hvis dit salg af de omfattede produkter til andre erhvervsdrivende udgør mere end 50% af det samlede salg af disse produkter. Hvis du er omfattet af reglerne, skal du ikke opkræve moms ved salg af de omfattede produkter til virksomheder.

Salg til private

Hvis du sælger mere end 50% af de omfattede produkter til private, er du ikke omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt, og du skal opkræve momsen som normalt.

Fejlfinding: Forkert 'Satstype' ved Omvendt Betalingspligt

Hvis du har bogført et køb med omvendt betalingspligt, men momsen fremgår under 'moms af varekøb i udlandet' i stedet for at ramme både salgs- og købsmoms korrekt for indland, skyldes fejlen opsætningen af den anvendte momskodes 'Satstype'. For at omvendt betalingspligt for varekøb i Danmark skal fungere korrekt, skal momskodens 'Satstype' være sat til 'Varekøb/indland'. Hvis momskoden ved en fejl er sat til 'Varekøb/udland', vil momsen blive placeret i en forkert rubrik i momsopgørelsen, da rubrikkerne styres af 'Satstypen'. Følg denne procedure for at korrigere momskodens 'Satstype':

1. Gå til det orange tandhjul > 'Alle indstillinger' > 'Momskoder'.
   ​

2. Find den momskode, du har brugt til posteringen (f.eks. en kode for omvendt betalingspligt).
   ​

3. Klik på redigerings-ikonet for at åbne momskodens indstillinger.
   ​

4. I feltet 'Satstype', vælg 'Varekøb/indland' fra dropdown-menuen.